Các ưu đãi đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) của Chính phủ Việt Nam

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Trang này chỉ cung cấp thông tin chung và không thay thế cho tư vấn về thuế hoặc pháp lý. Các quy định thay đổi thường xuyên. Hãy xác minh mọi chi tiết với một cố vấn thuế Việt Nam có giấy phép và một công ty luật địa phương trước khi thực hiện bất kỳ hành động nào.

Khung ưu đãi đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) tại Việt Nam

Hệ thống ưu đãi đầu tư của Việt Nam được quy định chủ yếu tại Luật Đầu tư (2020) và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, với các văn bản hướng dẫn thi hành được cập nhật định kỳ. Khung pháp lý này khuyến khích các dự án huy động vốn vào các lĩnh vực hoặc địa phương mà chính phủ coi là có tầm quan trọng chiến lược — như công nghệ cao, sản xuất, cơ sở hạ tầng và các tỉnh còn khó khăn.

Ưu đãi thường bao gồm ba hình thức: giảm tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), miễn giảm thuế TNDN tạm thời và giảm các khoản phí liên quan đến đất đai. Một dự án thường cần có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) trước khi bất kỳ ưu đãi nào được áp dụng. IRC do cơ quan tỉnh có thẩm quyền cấp, hoặc đối với một số dự án lớn hoặc phức tạp, do Bộ Kế hoạch và Đầu tư (MPI) cấp.

Hầu hết các ưu đãi không được tự động áp dụng. Nhà đầu tư có trách nhiệm khai báo điều kiện đủ để được hưởng ưu đãi khi nộp hồ sơ và trong thực tế, lợi ích thực tế phụ thuộc vào cách phân loại dự án, cách diễn đạt trong hồ sơ xin cấp phép và liệu cơ quan địa phương có đồng ý với cách hiểu của nhà đầu tư hay không.

Miễn giảm thuế

Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn tại Việt Nam là 20%. Các tỷ lệ ưu đãi và kỳ miễn giảm giúp giảm bớt gánh nặng này theo hai cách.

Tỷ lệ thuế ưu đãi được áp dụng trong một số năm nhất định kể từ năm đầu tiên có doanh thu. Các tỷ lệ phổ biến cho các dự án đủ điều kiện là 10% trong tối đa 15 năm hoặc, đối với các nhóm được ưu tiên nhất, là trong toàn bộ thời gian hoạt động của dự án.

Thời gian miễn và giảm thuế được cộng dồn trên các tỷ lệ ưu đãi. Một gói ưu đãi điển hình cho một dự án đủ điều kiện trong lĩnh vực ưu tiên có thể bao gồm:

• Bốn năm miễn hoàn toàn thuế TNDN kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế
• Chín năm tiếp theo với mức thuế bằng 50% của tỷ lệ ưu đãi áp dụng
• Tỷ lệ ưu đãi cho phần còn lại của thời hạn giấy phép

Các dự án ít được ưu đãi hơn nhưng vẫn được khuyến khích có thể nhận được hai năm miễn hoàn toàn thuế theo sau là bốn năm với mức thuế bằng một nửa. Sự kết hợp chính xác phụ thuộc vào lĩnh vực, quy mô đầu tư và địa điểm.

Các con số này mang tính chất tham khảo dựa trên chính sách công khai có sẵn vào đầu năm 2026. Hãy xác minh với một cố vấn thuế Việt Nam có chuyên môn trước khi sử dụng chúng cho mô hình tài chính.

Miễn phí sử dụng đất

Nhà đầu tư nước ngoài mua quyền sử dụng đất thông qua việc thuê từ nhà nước hoặc thông qua chủ đầu tư khu công nghiệp thường phải trả phí sử dụng đất hàng năm hoặc tiền thuê một lần. Các dự án được ưu đãi có thể được miễn hoàn toàn tiền thuê đất trong một giai đoạn ban đầu, thường dao động từ ba đến mười lăm năm, theo sau là mức giảm 50% trong một giai đoạn tiếp theo.

Các dự án ở vùng núi hoặc khu vực kinh tế khó khăn thường được hưởng thời gian miễn dài hơn. Các dự án trong khu công nghiệp có thể có phần đất được gộp vào cấu trúc phí của chủ đầu tư khu công nghiệp, do đó lợi ích thực tế có thể khác với việc thuê đất mới xây dựng.

Quyền sử dụng đất tại Việt Nam vẫn là một chủ đề phức tạp vì nhà đầu tư không sở hữu đất outright — họ nắm giữ quyền sử dụng đất dài hạn. Thời hạn, điều kiện gia hạn và khả năng chuyển nhượng các quyền này là những vấn đề riêng biệt so với các khoản miễn phí được mô tả ở đây.

Ưu đãi theo lĩnh vực

Luật Đầu tư xác định các lĩnh vực nhận được mức độ ưu đãi cao nhất, bao gồm:

• Công nghệ cao và các ngành công nghiệp hỗ trợ cho lĩnh vực công nghệ cao
• Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ
• Sản xuất phần mềm, nội dung số và cơ sở hạ tầng CNTT
• Năng lượng tái tạo và vật liệu mới
• Giáo dục, đào tạo nghề và chăm sóc sức khỏe
• Sản xuất tại các tỉnh có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn

Một nhóm lĩnh vực ưu tiên thứ hai bao gồm sản xuất quy mô lớn, logistics và chế biến nông sản. Các lĩnh vực tiêu chuẩn không nhận được ưu đãi đặc biệt trừ khi chúng nằm trong một khu vực được ưu tiên.

FDI và sản xuất historically đã thu hút phần lớn vốn đầu tư nước ngoài, và cấu trúc ưu đãi phản ánh điều đó, đặc biệt là đối với lắp ráp điện tử và chuỗi cung ứng linh kiện.

Địa điểm ưu tiên

Vị trí địa lý quan trọng không kém lĩnh vực trong việc xác định nhóm ưu đãi nào sẽ áp dụng. Việt Nam chỉ định các khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và các khu vực có điều kiện đặc biệt khó khăn, được liệt kê trong các phụ lục của nghị định đầu tư. Các tỉnh như Hà Giang, Cao Bằng và Kon Tum thường xuất hiện trong nhóm ưu tiên cao nhất, trong khi các tỉnh công nghiệp ven biển như Bình Dương, Đồng Nai và bản thân Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh không nhận được sự gia tăng ưu đãi dựa trên vị trí cho hầu hết các dự án.

Đầu tư vào một địa điểm ưu tiên có thể đưa một dự án từ tỷ lệ thuế TNDN tiêu chuẩn sang tỷ lệ 10% ngay cả trong một lĩnh vực không ưu tiên, do đó quyết định địa điểm mang lại trọng lượng tài chính thực sự.

Khu kinh tế đặc biệt và khu công nghiệp

Khu kinh tế đặc biệt và các khu công nghiệp được chỉ định thường cung cấp một phiên bản đơn giản hóa của khung ưu đãi với một đầu mối liên hệ hành chính duy nhất. Một số khu vực đã đàm phán các lợi ích bổ sung cụ thể — thông quan nhanh hơn, cơ sở hạ tầng chuyên dụng hoặc đồng đầu tư vào tiện ích.

Các khu công nghiệp do các nhà phát triển có uy tín quản lý (cả nhà nước và tư nhân) thường cung cấp nhà xưởng xây dựng sẵn, có thể rút ngắn đáng kể thời gian thiết lập so với một dự án xây mới. Sự đánh đổi là nhà đầu tư có ít linh hoạt hơn về việc sử dụng đất và các thông số kỹ thuật của tòa nhà.

Quy trình nộp hồ sơ

Đường dẫn tiêu chuẩn là:

1. Chuẩn bị đề án dự án bao gồm quy mô đầu tư, lĩnh vực, dự báo việc làm và công nghệ sử dụng.
2. Nộp đơn xin cấp IRC cho Sở Kế hoạch và Đầu tư (DPI) cấp tỉnh hoặc, đối với các dự án cần phê duyệt ở cấp quốc gia, nộp cho MPI.
3. Khai báo nhóm ưu đãi áp dụng trong hồ sơ. Cơ quan cấp phép sẽ xem xét yêu cầu này.
4. Sau khi IRC được cấp, đăng ký doanh nghiệp với cơ quan đăng ký kinh doanh để nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệpGiấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (Giay chung nhan dang ky doanh nghiep)yay chung nyan dang kee dwan ngyepEnterprise Registration Certificate (ERC). The base incorporation document for a Vietnamese company, issued by provincial planning-and-investment departments. (ERC).
5. Nộp hồ sơ đăng ký thuế với cơ quan thuế địa phương, nơi sẽ ghi nhận trạng thái ưu đãi.

Tuân thủ liên tục yêu cầu khai báo thuế TNDN hàng năm xác nhận rằng các điều kiện để được hưởng tỷ lệ ưu đãi vẫn được đáp ứng.

Thời gian dự kiến

Đối với một dự án tiêu chuẩn trong một khu công nghiệp cấp tỉnh, nhà đầu tư nên dự trù khoảng 30 đến 60 ngày làm việc từ khi nộp hồ sơ đến khi cấp IRC, giả định hồ sơ đầy đủ. Các dự án cần phê duyệt bổ sung từ bộ ngành hoặc đánh giá tác động môi trường có thể mất nhiều thời gian hơn đáng kể — từ sáu tháng đến hơn một năm trong các trường hợp phức tạp.

Đây chỉ là các ước tính. Thời gian thay đổi tùy theo tỉnh, quy mô dự án và chất lượng bộ hồ sơ.

Những sai lầm thường gặp

Phân loại sai lĩnh vực. Ranh giới giữa hoạt động công nghệ cao đủ điều kiện và hoạt động sản xuất tiêu chuẩn thường không rõ ràng. Cơ quan thuế có thể tái phân loại khi kiểm tra.

Bỏ qua ngày bắt đầu doanh thu. Thời gian miễn thuế thường bắt đầu từ năm đầu tiên dự án kiếm được thu nhập chịu thuế, không phải từ ngày cấp IRC. Kế hoạch kém có thể làm lãng phí một phần thời gian miễn thuế.

Không ghi chép việc chuyển giao công nghệ. Các dự án yêu cầu trạng thái công nghệ cao phải duy trì hồ sơ chứng minh các tiêu chí về công nghệ được đáp ứng trong suốt thời gian hưởng ưu đãi.

Bỏ qua quy định về giá chuyển nhượng. Việt Nam áp dụng các quy định về giá chuyển nhượng phù hợp với OECD. Các giao dịch với các bên liên quan cần được ghi chép ở điều kiện thị trường hoặc cơ quan thuế có thể điều chỉnh cơ sở tính thuế, làm giảm giá trị thực tế của bất kỳ kỳ miễn thuế TNDN nào.

Giả định về việc gia hạn. Quyền sử dụng đất và giấy phép đầu tư có thời hạn cố định. Việc gia hạn không được đảm bảo và có thể đi kèm với các điều kiện đàm phán lại.

Thông thường, hãy xác minh các yêu cầu với một cố vấn có giấy phép trước khi cam kết vốn. Môi trường quản lý của Việt Nam thay đổi thường xuyên và lời khuyên dựa trên các quy định của năm ngoái có thể không phản ánh tình hình hiện tại.

Liên quan

• Licensing đầu tư trực tiếp nước ngoài
• Khu kinh tế đặc biệt
• FDI và sản xuất
• Các khoản khấu trừ thuế Việt Nam cho SMEs
• Thiết lập doanh nghiệp tại Việt Nam